重慶市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)2024年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行行業(yè)懲戒。經(jīng)行業(yè)懲戒委員會(huì)懲戒會(huì)議決定，給予重慶德領(lǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師王世蓮?fù)▓?bào)批評(píng)、給予3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師訓(xùn)誡的行業(yè)懲戒。存在的主要違規(guī)事實(shí)如下：
在某金屬制造公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目、某融資擔(dān)保公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目、某小額貸款公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目、某建設(shè)集團(tuán)公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目、某壓縮機(jī)制造公司2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中，存在違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的情形。
一、在未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的情況下出具審計(jì)報(bào)告。
在對(duì)貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款和墊款、存貨、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本等重要項(xiàng)目的審計(jì)中，實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤┎坏轿唬瑢徲?jì)底稿流于形式，缺乏實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。包括：僅對(duì)部分銀行賬戶實(shí)施函證且未說(shuō)明理由，未對(duì)大額理財(cái)產(chǎn)品執(zhí)行函證程序也未說(shuō)明理由，未關(guān)注貸款未進(jìn)行分類的合理性并做出恰當(dāng)處理，未見(jiàn)關(guān)注項(xiàng)目的施工進(jìn)度情況及成本核算，未見(jiàn)檢查確認(rèn)存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)，未見(jiàn)對(duì)工程結(jié)算資料的審核記錄，大額關(guān)聯(lián)方收入未核實(shí)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，缺少必要的分析測(cè)試、查驗(yàn)程序等。
二、對(duì)重大異常情況未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑。
銀行存款中存在部分個(gè)人賬戶，其本年累計(jì)借貸方發(fā)生額占銀行存款本年累計(jì)借貸發(fā)生額的50%以上；交易性金融資產(chǎn)中存在以個(gè)人賬戶購(gòu)買的大額理財(cái)產(chǎn)品；應(yīng)收代位追償款（占資產(chǎn)總額比例為18%）未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；多筆已嚴(yán)重逾期的貸款仍按1%計(jì)提減值損失等，對(duì)上述重大異常情況未予以關(guān)注并做出恰當(dāng)處理。
渝公網(wǎng)安備 50019002500871號(hào)
