有關會計師事務所:
為加強我市注冊會計師行業監管,提升執業質量,促進行業健康發展,根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)等規定,按照《財政部辦公廳關于印發<加強注冊會計師行業聯合監管若干措施>的通知》(財辦監〔2020〕10號)、《財政部關于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監督檢查工作的通知》(財監〔2023〕5號)的要求,市財政局決定聯合市注冊會計師協會(以下簡稱市注協) 開展2023年度會計師事務所執業質量檢查工作,現將有關事項通知如下:
一、檢查對象和時間
市財政局和市注協將于2023年8月至12月對會計師事務所進行現場檢查,檢查名單采取隨機和重點突出相結合的方式抽取(詳見附件),具體檢查時間將在檢查進場前通知。
二、檢查范圍
會計師事務所2022年1月至2023年6月期間出具的年度報表審計、專項審計、驗資報告等,必要時可追溯以前年度和延伸檢查相關審計客戶。
三、檢查內容
重點檢查會計師事務所執業質量、質量控制體系、內部財務管理、內部治理等情況。主要包括:
(一)執業質量
檢查業務執行過程中是否貫徹風險導向理念,是否執行審計準則、履行審計程序、獲取必要的審計證據、違反獨立性、發表不恰當審計意見等。重點關注會計師事務所涉及財政專項資金、高新技術資格申請等專項審計業務的執業質量;嚴肅查處偽造審計證據、串通舞弊、出具“陰陽報告”或虛假報告等違法問題。
(二)質量控制體系
通過對質量控制環境、對業務質量承擔的領導責任、合伙人機制、客戶關系和具體業務的接受與保持、人力資源、業務執行、職業道德等要素的檢查,客觀評價會計師事務所質量控制體系設計的適當性及運行的有效性。
重點關注會計師事務所管理層面和業務層面的控制,包括設立條件、股東(合伙人)是否符合國家相關規定、外部人控制事務所等,管理層對業務質量的重視程度,業務委派中的專業勝任能力考慮、項目合伙人對業務的參與程度、質量控制復核,員工培訓和薪酬結構等情況。
(三)內部財務情況
重點關注會計師事務所2022年度對收入、成本、費用的核算質量,重大問題可延伸至以前年度和審計項目單位。
(四)內部治理
檢查會計師事務所是否持續滿足設立條件,是否按照規定進行備案;合伙人或股東任職資格是否合規;是否違反誠信原則,簽署不實報告;是否存在兼職、掛名執業的注冊會計師、網絡售賣審計報告、超出勝任能力執業的情況,以及其他內部管理制度建立及執行情況。
四、工作要求
(一)提高思想認識。加強會計師事務所的監管對規范經濟秩序具有十分重要的意義,各被檢查會計師事務所要高度重視此次檢查工作,并確定一名負責人,做好檢查組現場檢查期間的統籌協調工作。
(二)積極支持配合。被檢查會計師事務所應提前做好準備,包括歸集工作底稿,整理業務檔案,準備檢查資料,認真開展自查等,并安排相關人員在檢查期間留所配合檢查,以保證檢查工作順利進行。
(三)加大公開力度。進場檢查前,將向社會公示被檢查會計師事務所名單、檢查范圍和檢查內容。檢查結束后,將對外發布檢查公告,公告內容包括檢查的總體情況、發現的主要問題、處理處罰情況等。查前公示和查后公告將正式發文,并在市財政局門戶網站、市注協網站等相關平臺公開。
(四)嚴格依法行政。檢查組成員在檢查工作中將嚴格按照相關法律法規的要求,依法、依規、依程序開展檢查。對存在嚴重執業質量、故意出具虛假審計報告等違法違規行為,按照事實清楚、定性準確、證據確鑿、程序合法、尺度統一的原則,嚴肅追究相關責任人的責任。
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附件:2023年被檢查會計師事務所名單
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重慶市財政局
2023年7月31日
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附件
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2023年被檢查會計師事務所名單
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1.重慶睿合會計師事務所(普通合伙)
2.重慶鈞信會計師事務所(普通合伙)
3.重慶咨正會計師事務所有限公司
4.重慶海特會計師事務所有限公司
5.重慶和勤會計師事務所有限公司
6.重慶華太會計師事務所(普通合伙)
7.重慶金算會計師事務所有限公司
8.重慶龍源會計師事務所有限責任公司
9.重慶市泰發會計師事務所(普通合伙)
10.重慶遠道會計師事務所有限責任公司
11.重慶天興會計師事務所(普通合伙)
12.重慶數安會計師事務所(普通合伙)
13.重慶云途會計師事務所(普通合伙)
14.重慶中鼎會計師事務所有限責任公司
15.重慶阿色特會計師事務所(普通合伙)
16.重慶同芳會計師事務所合伙企業(普通合伙)
17.重慶渝匯會計師事務所(普通合伙)
18.中審華會計師事務所(特殊普通合伙)重慶分所
19.重慶市酉陽渝友會計師事務所有限責任公司
20.重慶金三元會計師事務所有限責任公司
21.重慶金洲會計師事務所有限公司
22.重慶萬隆方正會計師事務所有限責任公司
23.重慶永和會計師事務所(普通合伙)
24.重慶索原會計師事務所(普通合伙)
25.重慶立華會計師事務所(普通合伙)
26.重慶恒創會計師事務所(普通合伙)
27.重慶品碟會計師事務所(普通合伙)
28.重慶渝信會計師事務所(普通合伙)
29.重慶中壹會計師事務所(普通合伙)
30.重慶潛碩會計師事務所(普通合伙)
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