一、近期處罰案例
近日，重慶市財政局公布了對3家會計師事務所、9名注冊會計師、1名事務所財務負責人的行政處罰決定書。其中，重慶品碟會計師事務所（普通合伙）被警告、吊銷執業許可、沒收違法所得及罰款157.19萬元；重慶潛碩會計師事務所（普通合伙）被警告、暫停經營業務3個月、沒收違法所得及罰款10.02萬元；重慶渝信會計師事務所（普通合伙）被警告、沒收違法所得及罰款15.53萬元。1名注冊會計師被警告、吊銷注冊會計師證書；1名注冊會計師被警告、暫停執業1年；1名注冊會計師被警告、暫停執業3個月、罰款1萬；1名注冊會計師被警告、暫停執業1個月；5名注冊會計師被警告；1名財務負責人被罰款1萬元。相關違法案例警示如下：
（一）無審計底稿執業許可被吊銷。品碟事務所176份審計報告無審計工作底稿；允許注冊會計師在事務所掛名而不在事務所執行業務，事務所的注冊會計師允許他人以本人名義執行業務。事務所相關人員法制意識淡薄，心存僥幸，缺乏對法律規范和準則執行的敬畏之心。事務所成立2年即被查處，被吊銷執業許可，沒收違法所得及罰款157.19萬元。
（二）合伙人掛名執業受嚴厲處罰。品碟事務所合伙人將注冊會計師印章交由事務所統一保管，允許他人以本人名義執行業務，簽章出具1份或多份審計報告無審計工作底稿；部分審計業務在未履行必要的審計程序，在未獲取充分適當的審計證據情況下出具審計報告。合伙人劉宇被吊銷注冊會計師證書，合伙人吳文鵑被暫停執業1年。
（三）審計結論不實事務所被暫停。潛碩所審計結論不實，審計工作底稿存在重大缺陷。如未對存貨進行實際盤點，編制不實存貨盤點底稿，存貨盤點數與實際庫存數量差異較大；審計工作底稿中相關人員簽字不實，存貨盤點表中兩名資產管理人員簽名非被審計單位人員；對營業收入、營業成本等重要科目未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據。事務所被暫停經營業務3個月、沒收違法所得及罰款10.02萬元。
希望各會計師事務所、執業人員以案為鑒，知敬畏明底線，嚴格自律自省，不越法律紅線，嚴守職業道德，提升專業能力，保障執業質量。
二、業務備案情況
截止2024年3月，重慶市會計師事務所備案2023年度審計項目38,064個，同比下降1.53%；備案2023年度驗資項目978個，同比下降0.20%。注冊會計師行業統一監管平臺自2022年10月正式上線，實現了全國統一的審計報告賦碼驗證，但報備過程中存在一些問題，請各事務所進行自查自糾：
（一）會計師事務所按照《中華人民共和國注冊會計師法》第十四條規定出具的審計業務報告應全部上傳平臺并申請賦碼，做到“應報盡報”。行業堅決禁止事務所為迎合或引導客戶出具未賦碼驗證的審計報告的行為，此類行為一經發現，必將嚴肅查處。
（二）報備數據填報應完整、規范、準確。目前，報備信息中，存在諸多不完整、不規范、不準確的情形。比如，財務報表審計報備中，多份報告未填列審計意見類型或者意見類型為其他；專項審計、其它報告報備中，存在大量無保留意見、帶強調事項段的無保留意見、保留意見、無法表示意見的意見類型；報備審計收費存在負數、10元及以下非常規收費。對于上述未按規定進行報備的事務所，將按財政部要求予以公告并列為監督檢查重點關注對象。
渝公網安備 50019002500871號
